Zostavenie účtovnej závierky je posledným krokom v účtovnom cykle pred začiatkom cyklu v novom období. Po úprave a uzavretí účtov sa zostavuje účtovná závierka. Príprava účtovnej závierky je logická, pretože sa zakladajú na sebe. Prvým krokom v procese je skúšobná rovnováha.
Tip
Účtovné závierky sa zostavujú v konkrétnom poradí, pretože informácie z jedného výkazu sa prenášajú do ďalšieho výkazu. Predbežný zostatok je prvým krokom procesu, po ktorom nasleduje upravený predplatený zostatok, výkaz ziskov a strát, súvaha a výkaz o vlastnom imaní.
Skúšobná bilancia
Predbežný zostatok je zostatok všetkých účtov na konci účtovného obdobia. Napríklad, ak účtovný cyklus podniku v máji trvá od 1. mája do 31. mája, zostatky na konci obchodnej činnosti 31. dňa sa stanú záznamami pre predbežný zostatok.
Upravený skúšobný zostatok
Po dokončení skúšobného zostatku sa vykonajú úpravy. Príklady účtov, ktoré si často vyžadujú úpravu, zahŕňajú splatné mzdy, akumulované odpisy a predplatené kancelárske potreby. Po dokončení potrebných úprav sa všetky účty zahrnú do upraveného skúšobného zostatku. Tieto súčty sa používajú na zostavenie účtovnej závierky.
Výkaz ziskov a strát
Prvý finančný výkaz, ktorý sa zostavuje z upraveného skúšobného zostatku, je výkaz ziskov a strát. Jeho názov je samozrejmý. Je to výkaz, v ktorom sú uvedené výnosy a náklady na podnikanie za konkrétne obdobie. Najprv sú uvedené príjmy a potom sú uvedené a odčítané výdavky spoločnosti.
V dolnej časti je výkazu ziskov a strát celková suma. Ak boli príjmy vyššie ako výdavky, podnik mal za dané obdobie čistý príjem. Ak boli výdavky väčšie ako príjmy, podnik zaznamenal za dané obdobie čistú stratu.
Súvaha
Jedným zo spôsobov vysvetlenia súvahy je, že obsahuje všetko, čo nie je uvedené vo výkaze ziskov a strát. V súvahe sú uvedené všetky aktíva a pasíva podniku. Napríklad aktíva zahŕňajú hotovosť, pohľadávky, majetok, vybavenie, kancelárske potreby a predplatené nájomné. Medzi záväzky patria záväzky, splatné zmenky, akýkoľvek dlhodobý dlh, ktorý má podnik, a splatné dane.
Vlastné imanie vlastníka je tiež zahrnuté v súvahe. Toto vyhlásenie by malo preukázať, že účtovný vzorec „Aktíva = Pasíva + Vlastné imanie“ je skontrolovaný, pretože strana aktív by sa mala rovnať kombinovaným súčtom pasív a vlastného imania.
Výkaz o vlastnom imaní
Výkaz o vlastnom imaní je súhrnom investícií majiteľa podniku do podnikania. Zobrazuje všetok kapitál, ktorý vlastník vložil do podnikania, všetky výbery vykonané ako plat a čistý príjem alebo čistá strata z bežného obdobia. To je jeden z dôvodov, prečo je potrebné najskôr pripraviť výkaz ziskov a strát, pretože výpočty z tohto výkazu sú potrebné na dokončenie výkazu vlastného imania vlastníka.