Požiadavky IRS na samostatne zárobkovo činné osoby s ročným výkazom ziskov a strát sa vykazujú vo formulári 1040 - Príloha C Zisk alebo strata z podnikania. Na tomto výkaze musíte uviesť svoj hrubý príjem zo samostatnej zárobkovej činnosti a svoje hrubé výdavky. Okrem výpisu príjmov a výdavkov vyžaduje IRS, aby ste určili konkrétnu účtovnú metódu, ktorú používate na podnikanie.
Druhy účtovných metód
Príloha C ponúka dva typy účtovných metód, z ktorých si môžete vybrať, alebo si môžete zvoliť kategóriu „iné“ a poznačiť si svoju účtovnú metódu. IRS ponúka vybrané metódy hotovostného a akruálneho účtovníctva. Hotovú metódu použijete, ak nepočítate žiadne peniaze ako príjem, až kým nedostanete platbu od svojich klientov, a do ich nezapočítania nezapočítate svoje výdavky.
Metódu časového rozlíšenia použijete, ak pri prijímaní objednávok počítate svoje transakcie ako príjem, bez ohľadu na to, či ste dostali platbu od svojich klientov, a svoje výdavky počítate pri prijatí tovaru alebo služieb bez ohľadu na to, či ste za ne už zaplatili.
Samostatne zárobkový príjem
IRS vyžaduje, aby ste nahlásili všetky svoje príjmy zo samostatnej zárobkovej činnosti, ktoré ste dosiahli za daňový rok. Patria sem hrubé príjmy, náklady na predaný tovar, vrátené položky a príspevky. Hrubé príjmy sú platby, ktoré ste dostali od klientov za to, že ste im poskytli tovar alebo službu.
Ak predávate tovar, náklady na predaný tovar sú vaše náklady priamo súvisiace s predajom tohto konkrétneho tovaru. Vrátené položky a príspevky sú všetky vrátené platby, kredity alebo zľavy, ktoré ste zákazníkom poskytli v priebehu roka.
Prípustné obchodné náklady
Na tomto mieste zadáte všetky svoje výdavky spojené s prevádzkou vašej firmy. Príklady výdavkov, ktoré musíte zahrnúť do tejto časti zoznamu C, sú náklady na reklamu, odpisy majetku a vybavenia, náklady na vozidlo, kancelárske potreby, kancelárske potreby, náklady na právne zastúpenie, náklady na poistenie podniku a náklady na vozidlo. Ak za svoje podnikanie platíte hypotéku alebo prenajímate nehnuteľnosť, zahrniete ju do tejto časti.
Ak využívate časť svojej domácnosti na podnikanie, musíte najskôr vyplniť formulár 8829 IRS - Výdavky na obchodné použitie vašej domácnosti. Potom prevediete čiastku na riadok 35 formulára 8829 do riadku 30 vášho harmonogramu C.
Cena predaného tovaru
V sekcii Náklady na predaný tovar IRS vyžaduje, aby ste nahlásili všetky náklady priamo súvisiace s tovarom, ktorý predávate vo svojom podnikaní. Tieto náklady zahŕňajú nákupné náklady, náklady na materiál a spotrebný materiál a všetky ďalšie náklady súvisiace s vašimi výrobkami. Zahŕňate prípadne náklady na prácu, ktorú ste zaplatili zamestnancom pri výrobe vašich výrobkov, ale nezahŕňate žiadne sumy, ktoré platíte sami sebe.