Program spoločnosti vo vlastníctve zamestnancov sa častejšie označuje ako „plán vlastníctva akcií zamestnancov“ (alebo ESOP), ale jeho názov predstavuje správnu správu: V rámci programu ESOP sa zamestnancom v rámci kompenzácie za akcie pracovať v spoločnosti, robiť z týchto zamestnancov akcionárov spoločnosti. Aj keď tento typ plánu môže mať výhody pre zamestnancov, z hľadiska daní je tiež často výhodný pre samotnú spoločnosť. Medzi príklady známych spoločností ESOP patrí Penmac, ktorý je stopercentne vo vlastníctve zamestnancov, a tiež Publix Super Markets a WinCo Foods, ktoré sú podľa Národného centra pre vlastníctvo zamestnancov viac ako 50 percent vo vlastníctve zamestnancov.
Dôvody pre spoločnosti ESOP
NCEO odhaduje, že od roku 2018 existuje približne 7 000 plánov vlastníctva zamestnancov, ktoré pokrývajú viac ako 14 miliónov pracovníkov. Ďalších odhadovaných 9 miliónov zamestnancov sa podieľa na plánoch zdieľania zisku a akciových bonusov, ktoré investujú významnú sumu do akcií spoločnosti.
Podľa NCEO existujú tri hlavné dôvody, prečo je spoločnosť vlastnená zamestnancom. Môže to byť preto, že pôvodný vlastník súkromnej spoločnosti odchádza, takže organizácia tieto podiely kúpi s daňovo odpočítateľnými príspevkami do plánu. ESOP si môže tiež požičať peniaze na nákup akcií existujúcich vlastníkov, potom poskytuje daňovo odpočítateľný príspevok do plánu splácania úveru. Nakoniec môže spoločnosť ponúknuť ESOP iba za účelom poskytnutia ďalších výhod pre svojich zamestnancov.
Ako fungujú spoločnosti ESOP
Ak sa chce spoločnosť stať zamestnancom, zriadi si trust, do ktorého každoročne prispieva, a následne sa poskytuje na jednotlivé zamestnanecké účty v rámci tohto trustu. Spôsob, akým spoločnosť prideľuje príspevky zamestnancom, sa medzi organizáciami líši. Niektorí prideľujú zásoby v pomere k kompenzácii, zatiaľ čo iní ich poskytujú na základe odpracovaných rokov.
Zamestnanec musí mať nárok na plán ESOP skôr, ako uvidí akékoľvek výhody plynúce z programu, čo znamená, že má nárok na získanie rastúceho percenta zo svojich individuálnych účtov počas rokov, ktoré v spoločnosti pracuje. Nárokové plány môžu byť buď „trojročný útes“, čo znamená, že zamestnanec má po troch rokoch 100-percentný nárok, ale vôbec nie skôr, alebo „šesťročný odstupňovaný“, v ktorom ide o percentuálny podiel zamestnanca až o 20 percent medzi dvoma a šiestimi rokmi služby.
Keď zamestnanec opustí spoločnosť, predajú sa jej zásoby, ktoré vlastní, a získa zisky v závislosti od toho, koľko vložila do plánu.
Výhody ESOP
Pre spoločnosť vo vlastníctve zamestnancov existuje množstvo daňových výhod. Napríklad príspevky do programu sú odpočítateľné od dane, rovnako ako príspevky v hotovosti. Daňovo odpočítateľné sú aj príspevky do ESOP, ktoré sa používajú na splácanie pôžičky, ktorú si program vzal. Predajcovia v zamestnaneckej spoločnosti, ktorou sú korporácie typu C, dostanú odklad dane pri reinvestovaní výnosov z predaja do iných cenných papierov, pokiaľ ESOP vlastní 30 percent akcií spoločnosti.
Pre spoločnosti S percentuálny podiel vlastníctva v držbe ESOP neplatí federálnu daň z príjmu a často neplatí ani štátnu daň z príjmu. Napríklad ak ESOP vlastní 50 percent akcií, na 50 percent zo zisku sa nevzťahuje daň. A konečne, dividendy, ktoré prechádzajú zamestnancami, reinvestujú ich pracovníci do zamestnaneckých akcií alebo sa používajú na zaplatenie pôžičky ESOP, sú všetky odpočítateľné od dane.
Pre zamestnancov existuje výhoda, že zamestnanci neplatia daň z príspevkov do ESOP, iba z rozdelenia účtu po odchode zo spoločnosti. Zamestnanec však môže túto distribúciu presunúť do iného dôchodkového plánu, napríklad do IRA.