Slová ako „charita“ a „neziskové“ sa zvyknú zameniť v bežnom rozhovore, ale nie tak v prípade, keď ľudia hovoria o právnych podrobnostiach. Daňové právo a právo obchodných spoločností dávajú presný význam slovám charita, neziskové a 501 (c) 3 neziskové - AKA „oslobodená organizácia“. Ak uvažujete o vytvorení neziskovej organizácie oslobodenej od dane, pomôže vám správne právne významy.
Tip
Neziskové organizácie 501 (c) 3 sú primárne charitatívne organizácie. Medzi ďalšie triedy neziskových organizácií podľa 501 (c) patria skupiny veteránov, združenia majiteľov domov, úverové združenia, cintorínske spoločnosti, vidiecke kluby, profesijné združenia a lobistické skupiny. Požiadavky IRS pre každú kategóriu sú odlišné.
Neziskové organizácie
Nezisková organizácia, hovorí SCORE, je skupina zameraná na iný cieľ, ako je obohatenie ľudí. Ak sa chcete kvalifikovať ako nezisková organizácia, zisky vašej skupiny - či už z darov, členských poplatkov alebo obchodných aktivít - neprejdú akcionárom, darcom alebo zakladateľom. Môžete platiť zamestnancom, ale inak peniaze idú v prospech spoločnosti alebo niektorého konkrétneho segmentu spoločnosti.
- Charity patria medzi najznámejšie neziskové organizácie, ktoré sa nejakým spôsobom zameriavajú na zlepšovanie kvality života svojej komunity. Môže to byť potravinová banka, bezplatná klinika, lekárska charita venovaná liečbe rakoviny alebo nadácia poskytujúca štipendiá na vysokú školu.
- Združenie vlastníkov bytov nie je charitatívna organizácia, ale kvalifikuje sa ako nezisková organizácia. Príspevky vlastníkom domu idú udržiavať ulice alebo skrášľovať okolie, čo prospieva komunite.
- Rôzne kluby a sociálne skupiny sa kvalifikujú ako neziskové organizácie, pretože slúžia skôr záujmom svojich členov ako záujmom jednej osoby. Skupiny veteránov a vidiecke kluby môžu byť napríklad neziskové organizácie.
- Podľa publikácie IRS 557 môžu byť úverové združenia, cintorínske spoločnosti, trusty zamerané na výhody čiernych pľúc a lobistické organizácie všetky neziskové organizácie.
Byť neziskovou organizáciou môže mať vplyv na váš federálny daňový zákon, ale stať sa neziskovou organizáciou je záležitosťou štátneho práva, tvrdí SCORE. Keď zakladáte spoločnosť, ktorá je väčšinou neziskových organizácií, zaregistrujete ju na štátnej úrovni. Potom sa priblížite k IRS, práve vtedy sa stáva dôležitou otázka, či ste 501 (c) 3, 501 (c) 6 alebo 501 (c) 19.
Organizácia oslobodená od dane podľa 501 (c) 3
Všetky charity sú neziskové organizácie. Mnoho neziskových organizácií nie je charitatívna organizácia. Je to charitatívne organizácie rôzneho druhu, ktoré dostávajú štatút oslobodenia od dane podľa 501 (c) 3, tvrdí IRS. 501 (c) 3 neziskové organizácie sú „oslobodené skupiny“ - za peniaze získané z darov neplatia daň a darcovia môžu odpisovať príspevky zo svojich daní.
Tieto neziskové organizácie majú nárok na tento štatút, pretože sú určené na „oslobodený účel“, hovorí IRS. Vyňaté účely môžu byť charitatívne, náboženské, vzdelávacie, vedecké, literárne alebo predchádzanie týraniu detí alebo zvierat. Zahrnuté sú aj testy verejnej bezpečnosti a podpora amatérskych športových súťaží.
IRS uvádza, že charitatívne účely pre 501 (c) 3 zahŕňajú klasický koncept pomoci chudobným a znevýhodneným osobám. Zahŕňajú tiež pokrok v náboženstve, vzdelávaní alebo vede; budovanie alebo údržba pamiatok a verejných prác; znižovanie vládnej záťaže; boj proti predsudkom a diskriminácii; ochrana ľudských práv; a boj proti kriminalite mladistvých.
Zatiaľ čo veľa charitatívnych organizácií zhromažďuje svoje finančné prostriedky hromadne, získavajú dary od komunity, iné sú súkromné nadácie, ktoré majú jediný hlavný zdroj financovania, napríklad peniaze bohatej rodiny. Nadácie zvyčajne poskytujú granty iným charitatívnym organizáciám alebo jednotlivcom, namiesto toho, aby sami organizovali charitu. Napríklad nadácia MacArthur hovorí, že poskytuje päťročné granty výnimočným jednotlivcom, aby mohli slobodne dosiahnuť tvorivú alebo vedeckú veľkosť.
Oslobodenie
Nech už je vaše poslanie akékoľvek, formovanie neziskovej organizácie nezbavuje organizáciu automaticky povinnosti platiť daň z príjmu. Musíte dokázať IRS, že sa na to kvalifikujete v jednej z tried 501 (c). Vezmite napríklad charitu. Podľa publikácie 557, aby ste sa stali charitatívnou skupinou oslobodenou od 501 (c) 3, musíte podať formulár 1023 na IRS alebo 1023-EZ, ak ste malá organizácia. Musíte to urobiť online vrátane pridanej dokumentácie:
- Identifikačné číslo zamestnávateľa vašej organizácie (EIN), ktoré identifikuje vašu skupinu ako platiteľa dane, ako je napríklad číslo sociálneho zabezpečenia jednotlivca.
- Vaše stanovy alebo iné organizačné dokumenty
- Vaše nariadenia
- Popis vašich aktivít, aby mohol IRS rozhodnúť, či spĺňate štandard 501 (c) 3
- Finančné informácie
Ak neposkytnete úplnú žiadosť alebo poskytnete nedostatočné informácie, môže vás IRS odmietnuť. Napríklad musí byť uvedený podrobný opis vašich aktivít: štandardy, postupy a metódy na vykonávanie vašej misie, očakávané zdroje financovania a to, na čo očakávate vynaloženie peňazí. IRS potrebuje tieto informácie, aby mohla rozhodnúť, či skutočne spĺňate podmienky 501 (c) 3.
Ioby hovorí, že ďalšou alternatívou je hľadať sponzora, ktorý už má status 501 (c) 3. Ich pridružením môžete získať výhody ich štatútu oslobodeného od dane, aj keď ste tak ešte neurobili. Niektoré vyňaté skupiny sú navrhnuté tak, aby ponúkali sponzorstvo čo najväčšiemu počtu neziskových organizácií, zatiaľ čo iné to robia pre skupiny, ktorých ciele sú v súlade s ich vlastnými cieľmi.
501 (c) 19 Veterans Groups: The Differences
Za príklad toho, ako sa 501 (c) 3 charitatívne organizácie líšia od ostatných skupín 501 (c), zvážte organizácie veteránov - hovorí kódové číslo 501 (c) 19 v IRS. Kvalifikačné organizácie sú oslobodené od platenia daní z členských príspevkov, tvrdí IRS. Organizácia, ktorá nespĺňa kvalifikáciu, môže mať aj naďalej nárok na výnimku v inej kategórii, napríklad v spoločenskom klube 501 (c) 7.
Ak chcete byť oslobodení od dane, musí mať členstvo najmenej 75 percent minulých alebo súčasných členov americkej armády. Minimálne 97,5 percenta členov musia byť vojenskí členovia alebo bývalí členovia, vojenskí kadeti alebo manželia, vdovy, vdovci, potomkovia alebo predkovia kadetov, vojenské alebo bývalé. Dary pre skupiny veteránov sú odpočítateľné z daní, za predpokladu, že 90 percent členov sú vojnoví veteráni.
Účelom skupiny môže byť všeobecná charita alebo sociálna starostlivosť. Alternatívne to môže byť pomoc veteránom a závislým osobám veteránov v núdzi; poskytovať zábavu a podporu hospitalizovaným veteránom alebo členom armády; udržiavať pamiatku mŕtvych vojakov; sponzorovať vlastenecké aktivity; poskytovať rekreáciu členom; alebo poskytnúť poistenie členom alebo ich závislým osobám.
Lobovanie a politika
Veľkým obmedzením pre charitatívne skupiny 501 (c) 3 je to, že nemôžu minúť dary na lobovanie vo vláde, pokiaľ to nie je nepodstatná suma ich rozpočtu, ako hovorí publikácia IRS 557. Cirkev alebo svetská charita môžu stratiť status vyňatia, ak minú príliš veľa. Tiež nemôžu viesť kampaň za politického kandidáta alebo proti nemu. To neplatí pre ostatné skupiny 501 (c).
Napríklad nezisková organizácia 501 (c) 4 je skupina sociálneho zabezpečenia. Aj keď by sociálne zabezpečenie mohlo znieť zameniteľne s charitou, právne sú tieto dve triedy odlišné. Skupina 501 (c) 3, ktorá bojuje proti diskriminácii vo svojej komunite, musí dodržiavať limity lobingu. Podľa IRS môže skupina 501 (c) 4 s rovnakým poslaním urobiť z lobovania u vlády svoju primárnu činnosť a môže sa venovať obmedzenej politickej činnosti. Môže byť povinnosťou informovať svojich členov o tom, koľko z ich príspevkov ide na lobovanie.