Obchodné použitie vozidla vám poskytuje odpočítateľné náklady, ale nie je to také jednoduché ako použitie mesačnej splátky ako odpisu. Daňové pravidlá ponúkajú výber spôsobov odpočtu výdavkov na vozidlo. Ak spresníte výdavky na vozidlo, môžete časť lízingovej splátky použiť ako obchodný náklad. Bežná splátka pôžičky na vozidlo nie je odpočítateľným nákladom. Daňové zákony sa neustále menia, preto je vždy dobré obrátiť sa na účtovníka, ktorý vám bude schopný pomôcť zabezpečiť, aby ste si v daňovom priznaní nárokovali správne výdavky.
Obchodné využitie vozidla
Podnikateľ môže odpísať náklady na vozidlo v osobnom vlastníctve a na účely odpisu hodnoty vozidla odpočítať odpisy. Pri určovaní daňových odpočtov je možné započítať iba časť použitia vozidla, ktorá slúži na obchodné účely. Daňové pravidlá vám umožňujú brať výdavky ako štandardnú kilometrovnú sadzbu alebo použiť skutočné výdavky vzniknuté pri služobnom používaní vozidla. Ak pôjdete so znížením počtu najazdených kilometrov, suma vypočítaná na základe použitého počtu najazdených kilometrov a amortizácie sú jediné odpočty vozidla, ktoré môžete použiť.
Výdavky na financované vozidlá
Ak je služobné vozidlo financované z úveru, platby nie sú obchodným nákladom. Úrok z pôžičky na auto - ktorý bude súčasťou každej platby - v obchodnom mene však môže podnik odpočítať. Ďalším odpočtom pre financované vozidlo je suma odpisov povolená daňovými pravidlami pre vozidlá v osobnom vlastníctve.
Ak si prenajímate vozidlo, technicky to nie je kúpa vozidla. Pri lízingu sú splátky lízingu výdavkom a nepoužívate odpisy. Lízingovú splátku použijete ako odpočet, ak odpíšete skutočné náklady na vozidlo; splátku lízingu nemôžete použiť ako odpočet, ak použijete odpočet štandardnej kilometrovnej sadzby.
Uzavreté leasingy
Uzavretý leasing je typickým typom lízingu využívaného na financovanie nákupu retailových automobilov. Uzavreté lízingové zmluvy ponúkajú nízke platby, obmedzenie počtu najazdených kilometrov a pevnú zostatkovú hodnotu na konci obdobia. Vaša firma môže použiť časť lízingovej splátky úmernú obchodnému použitiu vozidla ako odpočítateľný obchodný náklad.
Napríklad ak sa auto používa na podnikanie 75 percent, potom je možné odpočítať 75 percent splátky leasingu. Daňové pravidlá požadujú, aby sa odpočet lízingu znížil o sumu zahrnutú na základe reálnej trhovej hodnoty vozidla. Účelom zahrnutej sumy je vyrovnať odpočet splátky leasingu s výškou odpisu, ktorú by daňovník dostal, ak by vozidlo bolo kúpené namiesto na lízing. Sumy začlenenia sú uvedené v prílohách publikácie IRS 463.
Prenájom doložky o prispôsobení výpožičky terminálu
Doživotná doložka o prispôsobení výpožičky terminálu (TRAC) je typom otvoreného prenájmu vozidiel, ktorý je možné použiť iba na financovanie vozidiel zakúpených a použitých podnikom. Leasingy systému TRAC sú oveľa menej obmedzujúce ako uzavreté leasingy a je možné ich použiť na financovanie obchodnej akvizície širokej škály typov vozidiel. Leasingy systému TRAC sa považujú za „podsúvahové“ náklady a úplnú splátku lízingu je možné odpočítať ako obchodný náklad.
Podanie daní
Ak ste samostatne zárobkovo činná osoba, vaše odpočítateľné výdavky na vozidlo sa nachádzajú v zozname C: „Zisk alebo strata z podnikania“. V časti „Výdavky“ sa nachádza kolónka na výdavky na osobné a nákladné automobily a ďalšia kolónka na úroky, ak máte úver na vozidlo. Ak je vašou spoločnosťou partnerstvo, musí partnerstvo vyplniť svoje vlastné daňové priznanie; dostanete plán K-1, v ktorom je uvedený váš podiel na obchodných nákladoch partnerstva. Pomocou čísla K-1 vyplníte svoje osobné daňové priznanie.