Sadzba dane za prácu nadčas vychádza z rovnakých pravidiel ako sadzba dane z bežného platu. Ak vaši zamestnanci zarábajú čas a pol za prácu nadčas, pripočítate im to k ich bežnému platu a z celkovej sumy vypočítate daň zo mzdy. Daňovú kalkulačku na prácu nadčas nájdete online, ale nie je ťažké vypočítať si daň sami.
Tip
Ak chcete nastaviť sadzbu dane za prácu nadčas, vypočítajte čas a pol platenia za hodiny nadčas. Túto sumu pripočítajte k základnej mzde. Odčítajte odpočty preddavkov a potom vypočítajte rôzne platby daní z toho, čo zostane. Pokiaľ zamestnanec nezmenil daňové pásma, sadzba dane z príjmu je rovnaká ako obvykle.
Kto dostane predĺženie?
Zamestnanci zvyčajne zarábajú čas a pol za každú hodinu, keď odpracujú viac ako 40 za týždeň. Predpokladajme, že váš IT pracovník zarobí 24 dolárov za hodinu, ale tento týždeň dá 45 hodín a vykoná urgentné opravy. Za ďalších päť hodín zamestnanec zarába 36 dolárov za hodinu, čo je 1,5-násobok bežnej sadzby.
Niektorí zamestnanci, ktorí spĺňajú určité podmienky, sú od nadčasov oslobodení. Napríklad možno pracujú skôr na základe platu ako za hodinu a ich plat je najmenej 684 dolárov týždenne (ku koncu roka 2019).
Zamestnanci s platom môžu stále zarábať nadčasy, pokiaľ nesplnia iné podmienky. Niekoľko príkladov:
- Oslobodení manažéri vedú podnik alebo uznané oddelenie a riadia prácu najmenej dvoch ďalších zamestnancov na plný úväzok. Buď majú právomoc najímať a prepúšťať, alebo ich odporúčania majú na tieto rozhodnutia významný vplyv;
- Oslobodený správca vykonáva nie manuálnu kancelársku prácu súvisiacu s podnikaním. Práca si vyžaduje odborný úsudok a diskrétnosť; a
- Oslobodený profesionál pracuje vo vedeckej alebo tvorivej oblasti, ktorá vyžaduje buď pokročilé technické alebo vedecké znalosti, alebo tvorivé originálne myslenie a nápady.
Ak zamestnancov klasifikujete ako oslobodených od dane, môže to viesť k sťažnostiam a vládnym pokutám.
Sadzba dane za prácu nadčas
Výpočet nadčasov pre nevyňatých zamestnancov si vyžaduje trochu práce, najmä ak majú mzdu ako 17,31 dolárov za hodinu, kde sa v hlave čas a pol nie je ľahké znásobiť. Sadzba dane za prácu nadčas však funguje na rovnakom princípe ako pri výpočte pravidelnej mzdy, len s väčším počtom peňazí.
Napríklad, ak vaši obchodní referenti zarobia 15 dolárov za hodinu, 40-hodinový týždeň im zarobí 600 dolárov pred platením. Ak jeden z nich dá 10 hodín nadčasov, je to 22,50 dolárov za hodinu alebo 225 dolárov po 10 hodinách. Celková mzda tohto pracovníka za týždeň je 825 dolárov.
Keď získate celkový súčet, vypočítate daň z celkového množstva. Sadzba dane sa nemení len preto, že niektoré hodiny sú označené nadčasy.
Výpočet platieb za nadčasy
Prvým krokom pri výpočte dane je odstránenie všetkých zrážok pred zdanením zo mzdy. Ak zamestnanec, ktorý tento týždeň zarobil 825 dolárov, platí pretax 16,50 dolárov za týždenné výplatné obdobie, pred výpočtom dane to odpočítate. O 825 USD menej o 16,50 USD zostáva ako zdaniteľná mzda 808,50 USD.
Pomocou kalkulačky daní za prácu nadčas, tabuľky alebo účtovného softvéru potom vypočítate rôzne odpočítané dane vrátane zrážkovej dane z príjmu, dane v nezamestnanosti a sociálneho zabezpečenia. Čiastočne sa riadite tlačivom W4 zamestnanca, ktorý obsahuje zoznam závislých osôb a uvádza, či chcú extra zrážky na pokrytie dane z iných príjmov.
Daňové pásma pre prácu nadčas
Jedna vec, ktorá môže komplikovať sadzbu dane za nadčasy, je, ak nadčasy posunú vášho zamestnanca do vyššej daňovej skupiny. Predpokladajme napríklad, že týždenná mzda zamestnanca za daný rok ich umiestni na vrchol 12% daňového pásma. Dali si 15 hodín nadčasov, ktoré všetky spadajú do nasledujúcej daňovej skupiny, 22%.
Existuje rozšírený mýtus, že ak niekto skočí do iného daňového pásma, táto sadzba sa vzťahuje na celú jeho výplatu, ale nie je to pravda. V tomto príklade je sadzba dane za prácu nadčas 22%, ale iba za peniaze zarobené za týchto 15 hodín. Všetko ostatné zostáva na úrovni 12%.
Ak zamestnanec zarába viac nadčasov, táto suma je zdanená tiež 22%. Aj keď si vláda z nadčasov čoraz viac sústa, zvyšná mzda za odvoz domov je stále vyššia ako bežný hodinový plat.