Keď vaša firma pridá do svojho vozového parku autá, musí sa uspokojiť s dvoma rôznymi typmi odpisovania. Služba Internal Revenue Service vám umožňuje odpisovať osobné a nákladné automobily, ktoré ste kúpili pre svoje podnikanie, aj keď jej pravidlá sú pomerne komplikované a zvyčajne obmedzujú hodnotu odpočtu odpisov. Trh zároveň zníži hodnotu vášho automobilu a často ju odpisuje úplne iným tempom, ako povoľuje služba Internal Revenue Service.
Sadzby odpisov IRS
IRS vám umožňuje odpisovať automobily po dobu piatich rokov. Môžete sa rozhodnúť použiť rovnomerné odpisy, ktoré by každý rok odpísali 20 percent z ceny auta. Alternatívne môžete použiť zrýchlený odpis a od dátumu zverejnenia bonusový odpis, vďaka ktorému si môžete v prvom roku uplatniť nárok na 60% hodnoty vozidla. Pretože sú tieto pravidlá komplikované a náchylné na časté zmeny, nechajte si vypočítať odpisy pomocou certifikovaného verejného účtovníka.
Limity odpisov IRS
Bohužiaľ, pravdepodobne nemôžete odpisovať auto svojej firmy tak rýchlo, ako si myslíte. Pokiaľ ide o IRS, na každé auto do 6 000 libier sa vzťahujú obmedzenia cien luxusných automobilov, ktoré znižujú hodnotu vozidla, ktorú môžete odpisovať. Aj keď sa limity líšia v závislosti od vašej presnej metódy odpisovania a situácie, vo všeobecnosti sa obmedzujete na odpisovanie maximálne v limite podľa časti 280F. Zákon o daňových škrtoch a pracovných miestach výrazne zvýšil dolárové limity na ročné odpisy automobilov, ale všeobecne sa budete pohybovať iba v odpočtoch medzi 18 000 a 5 760 dolárov ročne, v závislosti od toho, kedy bolo vozidlo uvedené do prevádzky.
Vzhľadom na to, že priemerné nové auto v roku 2018 stálo 35 285 dolárov, existuje veľká šanca, že vozový park, ktorý kupujete, je v očiach IRS luxusným autom. Tieto obmedzenia sa zvyčajne nevzťahujú na nákladné vozidlá s celkovou hmotnosťou nad 6 000 libier, je však najlepšie porozprávať sa s CPA.
Odpisy v reálnom svete
Bez ohľadu na to, čo hovorí IRS, vašu schopnosť predávať ďalej autá vašej firmy určuje trh. Aj keď rôzne automobily odpisujú rôznymi sadzbami, je dobrým predpokladom predpokladať, že nové auto stratí v prvom roku približne 20 percent svojej hodnoty a potom každý rok 15 percent, až kým po 10 rokoch nebude mať hodnotu okolo 10 percent z toho, čo to pôvodne stálo. To znamená, že vozidlo v hodnote 30 000 dolárov bude mať po prvom roku hodnotu 24 000 dolárov, po druhom roku 20 400 dolárov a po treťom roku 17 340 dolárov.
Daň za znovunadobudnutie
Ak predáte nehnuteľnosť so stratou, ale za vyššiu hodnotu, ako je jej odpis, IRS vás bude zdaňovať extra hodnotou. Firmy, ktoré kupujú pomerne hodnotné autá a často s nimi obchodujú, to obvykle nebudú musieť riešiť. Ak si však kúpite vozové parky a na chvíľu si ich necháte, je možné, že by vaša firma mohla skončiť s úplne odpisovaným autom, pre ktoré by bolo vhodné dostane pár tisíc dolárov. Všetky tieto výnosy z predaja by boli zdaniteľné, pokiaľ svoje auto nepredáte výmenou s odkladom dane 1031 a neprenesiete svoj základ vpred.